VATとGSTの主な違いは、VATが商品の販売に適用されるのに対して、GSTは商品とサービスの供給に適用されることです。 そのため、この記事では、インドの2種類の税制に関連した疑問や誤解をすべてお読みください。
比較表
| 比較基準 | バット | GST |
|---|---|---|
| 意味 | VATは消費税であり、商品の生産/流通の各段階で付加価値に課されます。 | GSTは、商品やサービスの製造、販売および消費に対して課される仕向地に基づく税です。 |
| 課税のポイント | 商品の販売 | 商品やサービスの供給 |
| 支払いモード | オフライン | オンライン |
| 登録 | 売上高が10万ルピーを超える場合は強制的。 | 離職率が20万ルピーを超える場合は必須です。 |
| 課税の基礎 | 要約ベース | トランザクションベース |
| 収益の回収 | 売り手の州が収入を集める | 消費者の州は収入を集めます |
| 消費税 | それは消費財の製造に課されます。 | 徴収されません。 |
| 州間販売 | 州間販売の場合、入力クレジットはできません。 | 州間販売の場合は、入力クレジットが利用できます。 |
VATの定義
付加価値税、または付加価値税とも呼ばれる、商品の生産/流通の各レベルで、税が州政府によって徴収される多点税制です。
この制度では、カスケード効果を排除するために、売上高が異なると商品の増分値に税金が課されます。 それは消費税の一種であり、そこでは会社によってなされた付加価値は収入と購入の費用の間の差に等しい。
それは商品の購入者がインプット税額控除を利用することを可能にします、すなわち、前の段階で払われた税は純税金負債から控除されます。 VATシステムの下で入力税額控除を利用するには、すべてのディーラーが登録を受ける必要があります。
この制度では、付加価値税はさまざまなタイプの税率で課され、0％は農産物および社会的に重要な品目、1％の金および銀製の宝石類、4％の原材料または製造および資本財に使用される投入物、20％アイテムと残りのアイテムは通常のスラブレート、すなわち12.5％に従って課税されます。
GSTの定義
GSTはGoods and Services Taxの略で、商品やサービスの製造、販売、および消費に対して課される仕向地に基づく付加価値税です。 GSTは各段階での付加価値に適用され、他の税金は課されないことに注意することが重要です。その結果、カスケード効果がなくなります。
このシステムでは、商品またはサービスの供給者はインプット税額控除を利用する資格があります。つまり、商品の購入時に支払われたGSTは、商品およびサービスの供給に対して支払われるGSTに対して相殺されます。 したがって、最終的には、最終消費者が流通チェーンの最後のサプライヤによって課される税金を負担します。
インドでは、二重GSTが実施されており、これは同時に中央政府および州政府によって商品およびサービスに対する課税のために課されている。 センターは、CGSTと呼ばれる州内売上に対して課税します。 連合領土の場合、州はSGSTおよびUUTGSTと呼ばれるサービスに課税します。 課税対象となる物品およびサービスの州間供給については、IGSTの下で網羅されています。
インドにGSTが導入された後に包含される間接税は多数ありますが、それらは以下のようになっています。
- CGSTレベルで ：物品税、サービス税、追加料金、および税金
- SGSTレベルでは ：OctroiまたはEntryの税、VAT、贅沢税、追加料金、および税金
- IGSTレベルで ：中央売上税
GSTスラブは5％、12％、18％、28％に固定されています。
VATとGSTの主な違い
VATとGSTの根本的な違いは、次の点で説明されています。
- 付加価値税（VAT）または付加価値税は間接税であり、商品およびサービスの生産および配給のすべての段階で州レベルで課税され、前の段階で支払われる税の控除があります。 GSTは、付加価値の原則に依存する商品およびサービスの供給に課される単一の税である商品およびサービス税に拡大します。
- 付加価値税は商品の販売に課されますが、GSTでは課税のポイントは商品とサービスの供給です。
- VAT制度の下での登録と支払いはオフラインで行われますが、GSTは完全にオンラインのシステムで、登録、返品の申込み、その他すべての機能は、商品とサービスネットワーク（GSTN）によって管理される共通のGSTポータルを通じて行うことができます。
- サプライヤの登録に関しては、VATシステムでは、サプライヤの売上高がルピーを超えたときに登録が必須になります。 10ラク。 反対に、サプライヤの総売上高がルピーを超えている場合。 20ラクシュ、その後彼/彼女はGSTの下で登録を取得する必要があります。
- VATシステムはサマリーベースの課税システムで、商品の販売者は特定の期間の終わりに返品を提出する必要があります。 逆に、GSTは取引ベースの課税システムです。
- VATの場合、売り手の州が収入を徴収しますが、GSTでは、収入の徴収は消費者の州によって行われます。
- VATシステムでは、消費税製品の製造者は製造時に消費税がかかり、州内販売には消費税が課されるため、二重課税が発生します。 一方、GSTには物品税が含まれているため、そのような品目に二重課税の可能性はありません。
- VAT制度の下では、州間売上の場合、入力税額控除は利用できません。 例：布の製造について、中央消費税（CENVAT）が課され、州内での販売にVATが課されるとします。 CENVATとVATはどちらも付加価値税ですが、CENVATは中央政府によって課され、州政府はVATを課すため、相殺することはできません。 GSTとは異なり、GSTは「1国1税」という原則に基づいているため、州間売上には入力税額控除が利用できます。
結論
概して、VATは、カスケード効果を大幅に排除するために、古い売上税に対する改革として登場しました。 同様に、GSTはVATよりも採用されていたため、消費税、課徴金、税、入国税などの他の税が含まれ、インドの課税制度も改善されました。
