内部統制と内部監査の違い

2019

内部統制とは、組織が事業目標を達成するのに役立つ統制環境および手続からなるシステムである。一方、 内部監査とは、組織内で実施されている内部統制システムが有効であることを保証するために専門家によって行われる活動です。

コントロールは人間の最も重要なニーズの1つです。それはほとんどすべての人間の活動に存在します。そのため、ビジネスにおいても、管理はリソースを最大限に活用し、利益を拡大する上で重要な役割を果たします。事業活動のほとんどは、損失や廃棄物が発生しないようにするために、定期的な検査が必要なコンピューター、個人、その他の機器によって行われます。

内部統制と内部監査は、企業が通常の活動を監視するのに役立ちます。これらは一般的に交換可能に使用されますが、それらは異なる意味を持ちます。この記事を読んで、内部統制と内部監査の違いを学んでください。

比較表

比較基準	内部制御	内部監査
意味	内部統制とは、経営目標を達成するのを支援するために、経営を統制するために経営陣が実施する方法および手順を指す。	内部監査は、専門家によるその財務および営業活動の見直しのために、当社が採用している監査プログラムをほのめかしています。
それは何ですか？	システム	アクティビティ
検証	ある人の仕事は他の人によって検証されます。	作業の各構成要素が検証されます。
点検時期	トランザクションが記録されるとすぐにチェックが実行されます。	作業が行われた後にチェックが行われます。
目的	管理方針の遵守を確実にするため。	詐欺や誤りを検出するために。

内部統制の定義

内部統制は、以下に関する目的の達成を確実にするために、会社の経営者によって開発、実施および維持されるシステムとして理解することができます。

運用の有効性と効率
資産を保護する
詐欺や誤謬の防止と検出
財務報告の正確性と完全性
関連法を遵守します。

それは5つの要素で構成されています。これらは相互に関連しており、すべての企業に適用されますが、それらの実装は企業の規模によって異なります。その要素は、統制環境、リスク評価、統制活動、情報およびコミュニケーションとモニタリングです。

内部統制の要素

内部統制の目的

トランザクションが管理者の承認に従って実行されるかどうかを調べます。
取引の迅速な記録を正しい金額と勘定科目で、またそれが属する会計期間内でも確認する。
資産が不正なアクセスおよび使用から保護されていることを確認します。
記録された資産を既存の資産とさまざまな時間間隔で比較し、違いが発見された場合に対処する。

見直し

内部統制レビューの方法

内部統制システムの最も重要な部分はその見直しであり、監査担当者はそれに対してナラティブレコード、チェックリスト、アンケート、およびフローチャートのいずれかの方法を使用できます。

内部監査の定義

内部監査は、組織の活動をチェックするために経営陣によって開発された、公平で合理的な保証およびコンサルティング機能として定義されています。それは改善を推薦する目的のために組織の機能の定期的で批判的な分析を含みます。それは会社のメンバーが効果的な方法で彼らの責任を果たすのを助けることを目的としています。

内部監査プロセス

このタスクは、会社の経営者によって任命された内部監査人によって行われます。彼/彼女は、分析、評価、推奨、および検討中の活動に関連するすべての関連情報に関する管理を報告します。

内部監査の目的

統治責任者に報告される会計記録の正確性と信頼性をチェックすること。
企業によって追求されていると考えられる標準的な会計慣行が遵守されているか否かを識別すること。
詐欺の検出と防止を確実にするため。
資産の調達および処分に適切な権限があることを検証する
負債が事業上の原因でのみ発生し、その他の目的では発生しないことを確認する。
内部統制システムの活動を見直し、逸脱や不適合に関する経営陣の報告をする。

内部統制と内部監査の主な違い

内部統制と内部監査の違いは、以下の理由で明確に説明できます。

組織が所望の目的を達成するのを助けるために、運営を管理するために経営者によって実施される方法および手順は、内部統制と呼ばれる。専門家による財務活動および営業活動の見直しのために当社が採用した監査プログラムは、内部監査と呼ばれています。
内部統制とは、組織内で設計、実装、維持されているシステムです。内部監査は、会社の活動をチェックするために、ガバナンス担当者によって設計された監査機能です。
内部統制では、1人の作業が他の人によって検証されますが、内部監査の場合は、作業のすべての構成要素が検証されます。
内部統制システムでは、作業をしながら同時にチェックを行っています。反対に、内部監査システムでは、作業は実行後にチェックされます。
内部統制システムの基本的な目的は、経営方針の遵守を確実にすることです。対照的に、内部監査は詐欺の検出を目的としています。